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投資美股『資本利得』&『股利所得』

投資美股股票獲利,一般分成兩種:第一種是資本利得,就是買賣股票所賺到的差價;另一種則是股利所得,指的是投資人持有股票後,公司分配的利息,又稱現金股利。美國政府為了鼓勵其他國家的投資人投資美股,外國人投資美股,可以免繳資本利得稅。
  基本上,非居住美國的外國人投資註冊地為美國的金融商品如美股、ETF等,只要填寫W-8BEN 表格給券商,就不用煩惱美國的稅務問題了。但是還是有很多投資人對於美國券商所寄發的各種表格有疑問,在此簡單解釋:
  資本利得稅:首先你必須填寫一張美國的W-8BEN表格,代表這個帳戶屬於外國投資人,可免徵資本利得稅,並且在一個月內寄回去,如此你就可以不必繳交資本利得稅。通常開戶時券商就會直接給你。
  股利所得:股利方面美國政府會預先課30%稅,不論你是美國人還是外國人,這部分通通都要繳稅。舉例來說,假設你投資蘋果電腦,蘋果決定進行1美元的配息,那麼美國政府將會先課30%,也就是0.3美元的稅,投資人實際拿到的是0.7美元的股息。為什麼外國人也要繳交股利所得稅?因為這份配息是來自美國公司,所以任何人都需繳稅,且無法以報稅的方式取回。
  每年美國券商都會寄發總結前一年的所得與預扣稅款狀況的Form 1042S表格。這份表格會分別以紙本與PDF檔寄出。大多是在二月底寄出,上面會清楚的列出所有派發的股利、利息,適用稅率以及預扣稅款。
  Form 1040NR:1040是美國一般家庭用的報稅表格,加上NR表示Non-Resident非美國居民,通常只有股利收入才需要填寫完整版的1040NR。
  外國人第一次報稅,需要填寫W-7表格申請Individual Taxpayer Identification Number (ITIN),以便於管理追踪。然後填寫個人基本資料地址,選擇和提供證明文件。最後將填好的W-7 、 1040-NR、1042-S(券商年度配息表),連同護照文件,郵寄美國國稅局(IRS)。
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