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gogogo 發表於 2014-11-3 20:59

海外投資者稅務資訊

簡介

一般而言,非美國公民或居民所收取的美國來源收入,均須繳納美國稅款。作為在美國的證券經紀商,必須為非美國人客戶預扣美國來源收入的美國所得(入息)稅。

為了符合美國國稅局 ("IRS") 的報稅規定,非美國人必須遞交國稅局表格 W-8BEN,申報所居國家以證實其為非美國公民或居民的身份。將根據客戶在國稅局表格 W-8BEN 上所申報的居住國家,預扣非美國人客戶的美國稅款。

如果帳戶沒有存備每名與帳戶有關人士的有效國稅局表格 W-8BEN 及附以所需的證明文件,必須預扣帳戶內 30% 的全部出售所得以及因公司重組所產生的其他現金收入。在沒有有效國稅局表格 W-8BEN 的情況下,亦必須預扣非美國人客戶帳戶內最高稅率 (30%) 的稅款,該稅率高對一般居住在與美國有稅務協定國家的居民的稅率。將每年以國稅局表格 1042-S,向國稅局及帳戶報告 W-8BEN 表格上涵括的資料。

請參閱國稅局 Publication 515,以取得更多關於適用於非美國居民稅率的資料。

什麼是美國來源收入?

概括而言,在美國稅務規定下的「美國來源收入」釋義為來自由美國公司或美國註冊共同基金發出的證券的股息及利息收入。此外,來自美國國庫債券及美國聯邦機構債券的所得利息亦為美國來源收入。因此,在某程度上,如您有來自美國公司、美國註冊共同基金、美國國庫債券或美國聯邦機構債券的股息或利息,其數額將包括在必須送交國稅局的每年報稅表內。

什麼是非美國居民外籍人士預扣稅 (Non-Resident Alien Withholding or NRA Withholding)?

一般而言,一名外國人必須為其美國來源收入繳納美國稅款。必須繳稅的投資收入包括美國公司分派的股息收入,以及某些利息收入。非美國人的稅率是 30%,不過,視乎該名外國人的國家與美國之間的稅務協定,稅率可能低於 30% 或者獲豁免稅款。國稅局規定嘉信須從付給外國人的收入中預扣本項稅款(「非美國居民外籍人士預扣稅」NRA Withholding)。

在美國的證券經紀商必須每年以國稅局表格 1042-S,向國稅局申報所有該公司每個帳戶的美國來源收入。所有給外國人的收入(包括非美國居民外籍人士、外國機構及政府),亦可能受到非美國居民外籍人士預扣稅的規定。

您應諮詢您的稅務顧問,以確定您帳戶內任何所得收入的預扣稅款,是否符合視乎您所居地而定的外國稅款減免資格。


國稅局表格 W-8BEN 與非美國居民外籍人士預扣稅 (NRA Withholding)

為了預扣正確的稅款(稅率一般由 0% 至 30% 不等,視乎帳戶持有人的所居國家),非美國人客戶必須向嘉信提供有效的國稅局表格 W-8BEN,並附以國稅局或嘉信規定的所需證明文件。

在遞交國稅局表格 W-8BEN 後、或在原來的國稅局表格 W-8BEN 上更改資料後的第三年的 12 月 31 日之前,客戶必須重新證明其非美國人所居地身份。如果我們沒有每名帳戶持有人的有效國稅局表格 W-8BEN 紀錄,我們必須以最高稅率(現時為 30%)預扣帳戶內股息及利息的稅款。此外,我們亦必須預扣帳戶的出售所得及其他收入的 30% 稅款。

gogogo 發表於 2014-11-3 21:00

既然要填外國人免稅表就表示免稅不是嗎?

是免稅的,除非你年度內住美國超過183天。

備註:
資本利得 (Capital Gain) 是不需要繳所得稅的,而且在美國沒有所謂的證券交易稅。
但是,外國投資人所獲得的現金股利 (Dividends) 必須繳交美國政府 31% 的賦稅。您在開戶時必需填寫的 W-8BEN 就是用 以證明您的外國人身份。這也是用來規範美國人來台投資避稅,因為美國人或綠卡擁有者,買賣股票所產生的資本利得或損失,每年必需繳納頗高的所得稅( 10%~28%)。

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